中兴华所及注册会计师收监管警示，因审计职责履行不到位李莫愁的悲剧：爱一个人很累，恨一个人很痛

发布日期：2024-09-19 23:13

来源类型：一起训练吧 | 作者：杰姬·桑德勒

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2024年1月12日，上交所发布公告，宣布对中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师闫宏江、丁建召进行监管警示。中兴华会计师事务所是华仪电气2022年度审计机构，而闫宏江和丁建召是负责该公司2022年年度报告审计的注册会计师。

中国证监会浙江监管局的调查发现，中兴华所在执行华仪电气2022年年度审计报告时，内部控制审计程序不严谨，未对内部控制相关环节进行充分了解和测试。此外，函证审计程序也不完备，面对地址异常的询证函，并未采取适当措施获取充足审计证据。注册会计师闫宏江、丁建召在审计其他非流动金融资产时，未能注意到公允价值变动的迹象，也未执行必要的审计程序以获取足够证据。

这些不妥当的行为违背了相关审计准则和规定，包括《企业内部控制审计指引》和《中国注册会计师审计准则》等多项条文规定。因此，按照《股票上市规则（2023年2月修订）》以及《上交所纪律处分和监管措施实施办法》，上交所对中兴华所及注册会计师闫宏江、丁建召采取了监管警示措施。

上交所要求中兴华所及相关会计师采取必要措施整改违规事项，细致排查相关审计风险，并据此防范未来类似情况的发生，以提升审计执业质量。同时，中兴华所需要在接到监管警示决定书一个月内提供经首席合伙人、总所质控负责人签字确认的整改报告，并应持续遵循法律、法规等规定，保证从业人员在信息披露等活动中的勤勉尽责。

本文源自金融界